الجمهورية التونسية
وزارة المالية


لمحة عن قطاع التأمين » معطيات حول بعض أصناف وفروع التأمين » التأمين على الحياة وتكوين الأموال

التأمين على الحياة وتكوين الأموال

الإصلاحات القانونيّة

  • وضع الإطار القانوني للصيغ الجماعية: توسيع نطاق التأمين على الحياة ليشمل المؤسسات إضافة إلى الأفراد.
  • تدعيم مسالك التوزيع عبر: 
    • التخفيف من الشروط المطلوبة لتعاطي مهنة منتج التأمين على الحياة،
    • السماح باستعمال شبكة البنوك والبريد.
  • تدعيم حقوق المؤمن لهم عبر: 
    • منحهم الأولويّة في الإنتفاع بالامتياز العام المحمول على أصول مؤسسات التأمين في صورة تصفيتها. 
    • إقرار مبدأ الفصل بين التوظيفات الماليّة للمدّخرات المتأتّية من التأمين على الحياة عن غيرها من المدّخرات. 
  • ضبط الأسس الفنيّة الخاصّة بعقود التأمين على الحياة. 

الحوافز الجبائيّة 

على مستوى الأقساط

  • الإعفاء التام من المعلوم الوحيد على التأمين،
  • الترفيع في مبلغ أقساط التأمين على الحياة (عقود فرديّة أو جماعيّة) التي تقبل للطرح من قاعدة الضريبة على الدخل من 2000 دينار إلى 3000 دينار والتي تبقى حوافز ضعيفة مقارنة مع الحوافز الممنوحة لبقية مسالك تعبئة الإدخار على الصعيد الوطني (الإدخار في الحساب الجاري بالأسهم)،
  • إعفاء المكتتبين عند إشتراء العقد بعد انتهاء مدّة خمس سنوات من خطايا التأخير،
  • طرح مساهمة المؤجّر بعنوان عقود التأمين الجماعي على الحياة من القاعدة الخاضعة للضريبة.
  • إعفاء مساهمات المؤجر بعنوان التأمين الجماعي على الحياة من قاعدة إحتساب الإشتراكات بعنوان أنظمة الضمان الإجتماعي.

على مستوى الخدمات المقدّمة 

  • إعفاء الدفوعات المتأتية من عقود التأمين على الحياة من معلوم التسجيل الموظف على التركات. 
  • إعفاء الدفوعات والمنح والخدمات المقدّمة (رؤوس أموال أو جرايات) من الضريبة على الدخل بالنسبة للأشخاص الطبيعيين.
  • إعفاء المكتتبين من خطايا التأخير عند إشتراء العقد بعد إنتهاء مدّة خمس سنوات.          

الإصلاحات المبرمجة 

  • إدراج مبدإ الإختصاص في تعاطي صنف التأمين على الحياة: قصد إعطاء مزيد من النجاعة في التصرف في عقود التأمين على الحياة؛
  • الترفيع في رأس المال الأدنى لتعاطي صنف التأمين على الحياة: قصد الرفع من قدرة المؤسسة على تغطية تعهداتها تجاه المؤمن لهم؛
  • تطوير أساليب التصرف الحذر في الأصول المالية لمؤسسات التأمين: من خلال إدراج وجوب إعتماد سياسة تصرف مالي حذر؛
  • مراجعة قائمة التوظيفات وقائمة المدخرات الفنية لصنف التأمين على الحياة في إتجاه توسيعهما؛
  • مراجعة محتوى مجلة التأمين في جانبها المتعلق بالتأمين على الأشخاص؛
  • وضع إطار قانوني ينظم عقود التأمين بوحدات الحساب وعقود التأمين الجماعي خاصة منها عقود التأمين لضمان التقاعد التكميلي؛
  • مراجعة الإطار المنظم لمسالك التوزيع لصنف التأمين على الحياة على مستوى شروط الكفاءة المهنية والتكوين والرسكلة والتأطير وعقد الوكالة بين الطرفين؛
  • مراجعة شروط تطبيق الأحكام الجبائية المتعلقة بعملية إشتراء العقود ونتائجها على الحوافز الجبائية الممنوحة مع إفراد عقود التأمين على الحياة بوحدات الحساب بحوافز جبائية خاصة بها تراعي خصوصية هذا الصنف من العقود.

أصناف عقود التأمين على الحياة 

تصنّف منتوجات التأمين على الحياة وفقا لثلاث أصناف رئيسيّة وهي: 

عقود تأمين ذات طابع إدّخاري

وهي تهدف لتكوين رؤوس أموال سواء للحصول على تقاعد تكميلي أو لأغراض أخرى وتندرج في هذا الإطار

  • عقود التأمين في صورة البقاء على قيد الحياة والتي تضمن صرف الأموال المؤمّنة في صورة بقاء المؤمّن له على قيد الحياة عند حلول أجل العقد؛
  • عقود تثمير الأموال وهي منتوجات ماليّة تعتمد آليّة شبيهة بالادخار البنكي؛
  • عقود التأمين بوحدات الحساب وهي عقود تعتمد ضماناتها على قيم منقولة.

عقود تأمين تكتتب بهدف الحيطة

وتندرج في هذا الإطار عقود التأمين في صورة الوفاة التي تهدف إلى توفير رؤوس أموال لفائدة المستفيدين في صورة وفاة المؤمّن له أو لتغطية القروض من مخاطر عدم الخلاص نتيجة لوفاة المقترض.  

عقود التأمين المزدوجة

وهي تجمع في الآن نفسه بين آليّتي الإدّخار والحيطة حيث تضمن دفع رأس مال لفائدة المؤمّن له مباشرة في صورة بقائه على قيد الحياة عند حلول أجل العقد أو لفائدة المستفيدين في صورة وفاته خلال مدّة سريان العقد.

طريقة دفع المبالغ المؤمّنة

تصرف المبالغ المؤمّنة حسب طبيعة العقد أو خيار المؤمّن له في شكل : 

  • رأس مال قار؛
  • أو جرايات عمرية أو جرايات محددة تصرف لمدّة معينة يختارها المستفيد؛
  • أو مبالغ تعادل قيمة وحدات الحساب تاريخ الإستحقاق بالنسبة لعقود التأمين بوحدات الحساب.

الخدمات الإضافيّة المرتبطة بعقود التأمين على الحياة

  • الإشتراء الجزئي أو الكلّي: تخوّل عقود التأمين ذات الطابع الإدّخاري إمكانيّة سحب حصّة أو كامل الإدّخار المكوّن، ويترتّب عن الإشتراء تطبيق عقوبات في شكل إقتطاع نسبة لفائدة الشركة يمكن أن تصل إلى 10% خلال السنوات الأولى إضافة إلى إسترداد الحافز الجبائي.
  • التسبقات: تخوّل عقود التأمين ذات الطابع الإدّخاري الحصول على مبلغ مالي في شكل تسبقة وهي بمثابة اقتراض من الإدّخار يتمّ إرجاعه وفق شروط تضبطها شركة التأمين. (لا تخوّل عقود التأمين الوقتيّة في صورة الوفاة الإشتراء أو الحصول على تسبقات)
  • التراجع عن العقد: خلافا لبقيّة عقود التأمين، يمكن لمكتتبي عقود التأمين على الحياة التراجع واسترداد كامل قسط التأمين المدفوع في ظرف مدّة محدّدة (15 يوما أو شهر من الاكتتاب ).