التأمين على الحياة وتكوين الأموال
الإصلاحات القانونيّة
- وضع الإطار القانوني للصيغ الجماعية: توسيع نطاق التأمين على الحياة ليشمل المؤسسات إضافة إلى الأفراد.
- تدعيم مسالك التوزيع عبر:
- التخفيف من الشروط المطلوبة لتعاطي مهنة منتج التأمين على الحياة،
- السماح باستعمال شبكة البنوك والبريد.
- تدعيم حقوق المؤمن لهم عبر:
- منحهم الأولويّة في الإنتفاع بالامتياز العام المحمول على أصول مؤسسات التأمين في صورة تصفيتها.
- إقرار مبدأ الفصل بين التوظيفات الماليّة للمدّخرات المتأتّية من التأمين على الحياة عن غيرها من المدّخرات.
- ضبط الأسس الفنيّة الخاصّة بعقود التأمين على الحياة.
الحوافز الجبائيّة
على مستوى جباية الأقساط
على مستوى جباية الخدمات
- إعفاء المبالغ المدفوعة في إطار تنفيذ عقود التأمين على الحياة وتكوين الأموال المكتتبة وفق الشروط المنصوص عليها أعلاه.
- إخضاع المبالغ المدفوعة في إطار عقود التأمين على الحياة وعقود تكوين الأموال تنفيذا لالتزامات المكتتب المنصوص عليها بالتشريع الجاري به العمل للضريبة على الدخل.
- مراعاة الضريبة الدنيا المنصوص عليها بالفصل 12 مكرر من القانون عدد 114 لسنة 1989 المؤرخ في 30 ديسمبر 1989 المتعلق بإصدار مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات والمحددة بـ 45 %من الضريبة المستوجبة على الدخل الجملي دون اعتبار هذا الطرح.
- تطبق حدود طرح المبالغ المدفوعة في إطار العقود المذكورة على المبالغ القابلة للطرح من المداخيل المحققة ابتداء من سنة 2020 والتي يحلّ أجل التصريح بها خالل سنة 2021 والسنوات الموالية
على مستوى ترشيد الامتياز
الإصلاحات المبرمجة
- إدراج مبدإ الإختصاص في تعاطي صنف التأمين على الحياة: قصد إعطاء مزيد من النجاعة في التصرف في عقود التأمين على الحياة؛
- الترفيع في رأس المال الأدنى لتعاطي صنف التأمين على الحياة: قصد الرفع من قدرة المؤسسة على تغطية تعهداتها تجاه المؤمن لهم؛
- تطوير أساليب التصرف الحذر في الأصول المالية لمؤسسات التأمين: من خلال إدراج وجوب إعتماد سياسة تصرف مالي حذر؛
- مراجعة قائمة التوظيفات وقائمة المدخرات الفنية لصنف التأمين على الحياة في إتجاه توسيعهما؛
- مراجعة محتوى مجلة التأمين في جانبها المتعلق بالتأمين على الأشخاص؛
- وضع إطار قانوني ينظم عقود التأمين بوحدات الحساب وعقود التأمين الجماعي خاصة منها عقود التأمين لضمان التقاعد التكميلي؛
- مراجعة الإطار المنظم لمسالك التوزيع لصنف التأمين على الحياة على مستوى شروط الكفاءة المهنية والتكوين والرسكلة والتأطير وعقد الوكالة بين الطرفين؛
- مراجعة شروط تطبيق الأحكام الجبائية المتعلقة بعملية إشتراء العقود ونتائجها على الحوافز الجبائية الممنوحة مع إفراد عقود التأمين على الحياة بوحدات الحساب بحوافز جبائية خاصة بها تراعي خصوصية هذا الصنف من العقود.
أصناف عقود التأمين على الحياة
تصنّف منتوجات التأمين على الحياة وفقا لثلاث أصناف رئيسيّة وهي:
عقود تأمين ذات طابع إدّخاري
وهي تهدف لتكوين رؤوس أموال سواء للحصول على تقاعد تكميلي أو لأغراض أخرى وتندرج في هذا الإطار
- عقود التأمين في صورة البقاء على قيد الحياة والتي تضمن صرف الأموال المؤمّنة في صورة بقاء المؤمّن له على قيد الحياة عند حلول أجل العقد؛
- عقود تثمير الأموال وهي منتوجات ماليّة تعتمد آليّة شبيهة بالادخار البنكي؛
- عقود التأمين بوحدات الحساب وهي عقود تعتمد ضماناتها على قيم منقولة.
عقود تأمين تكتتب بهدف الحيطة
وتندرج في هذا الإطار عقود التأمين في صورة الوفاة التي تهدف إلى توفير رؤوس أموال لفائدة المستفيدين في صورة وفاة المؤمّن له أو لتغطية القروض من مخاطر عدم الخلاص نتيجة لوفاة المقترض.
عقود التأمين المزدوجة
وهي تجمع في الآن نفسه بين آليّتي الإدّخار والحيطة حيث تضمن دفع رأس مال لفائدة المؤمّن له مباشرة في صورة بقائه على قيد الحياة عند حلول أجل العقد أو لفائدة المستفيدين في صورة وفاته خلال مدّة سريان العقد.
طريقة دفع المبالغ المؤمّنة
تصرف المبالغ المؤمّنة حسب طبيعة العقد أو خيار المؤمّن له في شكل :
- رأس مال قار؛
- أو جرايات عمرية أو جرايات محددة تصرف لمدّة معينة يختارها المستفيد؛
- أو مبالغ تعادل قيمة وحدات الحساب تاريخ الإستحقاق بالنسبة لعقود التأمين بوحدات الحساب.
الخدمات الإضافيّة المرتبطة بعقود التأمين على الحياة
- الإشتراء الجزئي أو الكلّي: تخوّل عقود التأمين ذات الطابع الإدّخاري إمكانيّة سحب حصّة أو كامل الإدّخار المكوّن، ويترتّب عن الإشتراء تطبيق عقوبات في شكل إقتطاع نسبة لفائدة الشركة يمكن أن تصل إلى 10% خلال السنوات الأولى إضافة إلى إسترداد الحافز الجبائي.
- التسبقات: تخوّل عقود التأمين ذات الطابع الإدّخاري الحصول على مبلغ مالي في شكل تسبقة وهي بمثابة اقتراض من الإدّخار يتمّ إرجاعه وفق شروط تضبطها شركة التأمين. (لا تخوّل عقود التأمين الوقتيّة في صورة الوفاة الإشتراء أو الحصول على تسبقات).
- التراجع عن العقد: خلافا لبقيّة عقود التأمين، يمكن لمكتتبي عقود التأمين على الحياة التراجع واسترداد كامل قسط التأمين المدفوع في ظرف مدّة محدّدة (15 يوما أو شهر من الاكتتاب ).
